Как работает УСН в России: «Доход минус расход» для ИП на «УСН для малого бизнеса» с онлайн-кассой «Атол 91Ф»

УСН: «Доход минус расход» для ИП на «УСН для малого бизнеса» с онлайн-кассой «Атол 91Ф»

Привет, предприниматели! Сегодня мы разбираемся с УСН, а именно с режимом «Доход минус расход» для ИП, которые работают на «УСН для малого бизнеса» и используют онлайн-кассу «Атол 91Ф».

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это отличный выбор для начинающих и опытных предпринимателей, кто хочет упростить ведение бухгалтерии и минимизировать налоговую нагрузку.

В России УСН – один из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса:

По данным ФНС России, на 1 января 2023 года на УСН работало 3,5 млн ИП и 700 тыс. ООО.
На УСН платят налог по ставке 6% от «дохода» или 15% от «дохода минус расход».
УСН освобождает от необходимости уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Но не все так просто! УСН имеет свои особенности, и перед выбором «Доход минус расход» нужно тщательно взвесить все «за» и «против».

Что такое УСН

УСН (Упрощенная система налогообложения) – это специальный налоговый режим, который предоставляет возможность предпринимателям упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку.

В России УСН действует с 2003 года. Она заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

УСН — это «пропуск» в мир малого бизнеса, который отличается от основного налогового режима (ОСНО) с более простой системой учета.

Существует два объекта налогообложения на УСН:

«Доходы» — налог платится с всёй полученной выручки, но по более низкой ставке, чем на ОСНО.
«Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами предпринимателя, что позволяет уменьшить налоговую базу.

ИП вправе выбрать любой из этих объектов налогообложения при регистрации в налоговом органе.

Преимущества и недостатки УСН «Доход минус расход»

УСН «Доход минус расход» — это режим, который позволяет уменьшить налоговую базу за счет учета расходов предпринимателя.

Но у него есть и недостатки. Давайте взвесим все «за» и «против»:

Преимущества:

Снижение налоговой нагрузки: налог платится не с всей выручки, а с прибыли (дохода минус расходы). Это позволяет заметно снизить налоговые платежи.
Упрощенный учет: не нужно вести сложную бухгалтерскую отчетность по стандартам ОСНО, достаточно вести простую книгу учета доходов и расходов.
Отсутствие НДС: на УСН не нужно платить НДС, что упрощает работу с клиентами и поставщиками.
Свобода выбора: ИП может самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доход» или «Доход минус расход») и ставку налога.

Недостатки:

Сложности с учетом расходов: не все расходы могут быть включены в налоговую базу. Например, нельзя учесть фиксированные страховые взносы до их фактической уплаты.
Дополнительные обязательства: нужно вести книгу учета доходов и расходов, что требует времени и внимания.
Риск уменьшения прибыли: если расходы высокие, то прибыль может оказаться незначительной, что снижает доходность бизнеса.
Ограничения по виду деятельности: не все виды деятельности доступны для применения УСН.

Как открыть ИП на УСН

Отлично, вы решили открыть ИП и выбрали УСН. Это отличный шаг для начала бизнеса.

Процесс регистрации ИП на УСН простой, но важно правильно оформить документы. акцизы

Вот пошаговая инструкция:

Сбор документов: паспорт, СНИЛС, заявление о государственной регистрации ИП (форма Р21001), уведомление о переходе на УСН (форма №26.2-1).
Подача документов: документы можно подавать лично в налоговую инспекцию, через сайт ФНС или через МФЦ.
Оплата государственной пошлины: 800 рублей.
Получение свидетельства о государственной регистрации ИП: в течение 3 рабочих дней после подачи заявления.
Подача уведомления о переходе на УСН: в течение 30 дней с момента регистрации ИП.

При регистрации ИП на УСН вам необходимо выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Помните, что переход на УСН возможен только при регистрации ИП.

Если вы уже зарегистрированы как ИП, но не применяете УСН, то вы можете перейти на этот режим в любой момент года, но с начала следующего года.

Чтобы не пропустить важные дедлайны, ознакомьтесь с календарным планом налогоплательщика на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/).

Применение онлайн-кассы «Атол 91Ф» на УСН

ИП на УСН с объектом «Доход минус расход» обязаны применять онлайн-кассы при осуществлении расчетов с покупателями.

Онлайн-касса «Атол 91Ф» — это популярная модель с широким функционалом. Она позволяет:

Пробивать чеки с фискальным знаком и передавать данные в налоговую инспекцию.
Вести учет товаров и услуг, что позволяет контролировать складские запасы.
Проводить оплату по банковским картам с помощью фискального регистратора (ФР).
Соединяться с облачным сервисом для управления кассой и получения отчетов.

«Атол 91Ф» — это современная онлайн-касса, которая поможет вам вести бизнес прозрачно и в соответствии с законодательством.

Вот несколько фактов об онлайн-кассах:

По данным ФНС России, на 1 января 2023 года в России было зарегистрировано более 4,5 млн онлайн-касс.
«Атол 91Ф» — одна из самых популярных моделей на российском рынке.
Онлайн-касса — не только обязательное устройство для ИП, но и инструмент для упрощения работы и повышения уровня сервиса.

Если у вас возникнут вопросы по выбору онлайн-кассы или ее настройке, обратитесь к специалистам «Атола» или другого производителя кассовых аппаратов.

Как платить налоги на УСН «Доход минус расход»

Разобрались с кассой, теперь переходим к основам налогообложения на УСН «Доход минус расход».

Налоговая ставка на УСН «Доход минус расход» составляет 15% от прибыли, но в некоторых регионах может быть снижена до 5%.

Налог платится авансовыми платежами ежеквартально и итоговым платежом по результатам года.

Вот срок оплаты налогов в 2024 году:

Период	Сроки оплаты
За I квартал	Не позднее 25 апреля
За II квартал	Не позднее 25 июля
За III квартал	Не позднее 25 октября
За IV квартал	Не позднее 25 января следующего года

Важно отметить, что в 2024 году срок уплаты налога за I квартал переносится с 25 апреля на 25 мая в связи с праздничными днями.

Для расчета налога вам понадобится книга учета доходов и расходов, а также данные из онлайн-кассы.

Для упрощения расчетов можно использовать специализированные программы и сервисы, например, «Моё дело», «Контур Экстерн» или «Такском».

Не забывайте про дополнительные обязательства:

Оплата фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Подача налоговой декларации за год не позднее 30 апреля.

Ведение бухгалтерии на УСН

УСН — это простой режим налогообложения, но бухгалтерский учет все равно необходимо вести.

На УСН «Доход минус расход» вам потребуется вести книгу учета доходов и расходов.

В ней записываются:

Все полученные доходы (выручка, поступления на расчетный счет).
Все произведенные расходы (закупка товаров, оплата услуг, зарплата работникам, арендная плата, коммунальные платежи).

Важно отметить, что не все расходы могут быть включены в налоговую базу.

Например, не учитываются:

Фиксированные страховые взносы до момента их фактической уплаты.
Расходы на оплату услуг по личному использованию ИП.
Расходы, не связанные с деятельностью ИП.

Правильно заполнить книгу учета доходов и расходов не так просто.

Рекомендуем обратиться к бухгалтеру или использовать специализированные программы и сервисы.

Вот некоторые из них:

«Моё дело» — онлайн-сервис для ведения бухгалтерского учета на УСН.
«Контур Экстерн» — программа для учета и сдачи отчетности.
«Такском» — сервис для электронной сдачи отчетности.

Важно помнить, что неправильное ведение бухгалтерского учета может привести к штрафам от налоговой.

Поэтому рекомендуем отнестись к этому вопросу со всей ответственностью.

Налоговая декларация УСН

Каждый год ИП на УСН обязаны подавать налоговую декларацию.

Она подтверждает доходы и расходы предпринимателя за год и позволяет рассчитать налог.

Для ИП на УСН «Доход минус расход» используется форма декларации № 3-НДФЛ.

В декларации указываются:

Доходы за год.
Расходы за год.
Сумма налога, подлежащая уплате.

Декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года.

Подача декларации может осуществляться:

Лично в налоговую инспекцию.
Через сайт ФНС (https://www.nalog.ru/).
Через специализированные программы и сервисы (например, «Моё дело», «Контур Экстерн»).

Не забудьте о штрафах за несвоевременную подачу декларации или ошибки в ней!

Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Штраф за неправильное заполнение декларации может составлять от 5% до 20% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Поэтому рекомендуем отнестись к заполнению декларации со всей ответственностью и при необходимости обратиться к бухгалтеру.

Кстати, в 2024 году планируется изменение формы декларации № 3-НДФЛ.

Рекомендуем ознакомиться с новинками законодательства на сайте ФНС.

УСН для интернет-магазина

УСН — это отличный выбор для интернет-магазинов, особенно на ранних стадиях развития.

Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет, что важно для бизнеса, который только начинает свой путь.

Однако есть некоторые нюансы:

Онлайн-касса обязательна. Интернет-магазины должны использовать онлайн-кассы при продаже товаров физическим лицам (потребителям).
Учет расходов может быть сложным. Не все расходы, связанные с интернет-магазином, могут быть включены в налоговую базу.

Вот некоторые важные моменты, которые нужно учесть при применении УСН для интернет-магазина:

Обязательное использование онлайн-кассы. С 2017 года все ИП, работающие с физическими лицами, обязаны использовать онлайн-кассы.
Выбор правильного объекта налогообложения. Для интернет-магазинов часто выгоднее применять УСН «Доход минус расход», чтобы уменьшить налоговую базу.
Правильный учет расходов. Важно правильно документировать все расходы, чтобы включить их в налоговую базу.
Подача налоговой декларации. ИП на УСН должны подавать налоговую декларацию ежегодно.
Учет маркетинговых расходов. Расходы на рекламу и маркетинг в интернет-магазине могут быть включены в налоговую базу, но их нужно правильно документировать.

Если вы только планируете открыть интернет-магазин, то рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или юристом.

Они помогут вам выбрать правильный налоговый режим и обеспечить соответствие вашей деятельности всем законодательным требованиям.

Помните, что знание основополагающих принципов УСН и правильное ведение бухгалтерского учета — это залог успешного бизнеса.

УСН для фрилансера

Фриланс в России — это динамично развивающаяся отрасль, и УСН — отличный выбор для самозанятых специалистов.

УСН позволяет упростить налогообложение и снизить налоговую нагрузку.

Но есть некоторые нюансы, о которых важно знать:

Онлайн-касса не обязательна для всех. Фрилансеры должны использовать онлайн-кассы только при оказании услуг физическим лицам (потребителям), например, при продаже фотографий или видеороликов.
Учет расходов может быть сложным. Не все расходы фрилансера могут быть включены в налоговую базу.

Вот основные моменты, которые нужно учесть фрилансерам, работающим на УСН:

Регистрация ИП. Для применения УСН необходимо официально зарегистрироваться как ИП.
Выбор объекта налогообложения. Для фрилансеров часто выгоднее применять УСН «Доход минус расход», чтобы уменьшить налоговую базу.
Учет расходов. Не все расходы фрилансера могут быть включены в налоговую базу. Например, не учитываются расходы на оплату услуг по личному использованию.
Оплата фиксированных страховых взносов. ИП на УСН обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС.
Подача налоговой декларации. ИП на УСН должны подавать налоговую декларацию ежегодно.

В некоторых случаях фрилансерам может быть выгоднее применить другие режимы налогообложения, например, «Самозанятость».

Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения для вашей деятельности.

Помните, что знание основополагающих принципов УСН и правильное ведение бухгалтерского учета — это залог успешного фриланса.

Чтобы упростить понимание основных положений УСН «Доход минус расход», предлагаю вам таблицу с кратким описанием ключевых моментов:

Характеристика	Описание
Объект налогообложения	«Доход минус расход» — налог платится с разницы между доходами и расходами предпринимателя.
Ставка налога	15% от прибыли (дохода минус расходы). В некоторых регионах может быть снижена до 5%.
Сроки оплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года) и итоговый платеж по результатам года (25 января следующего года).
Онлайн-касса	Обязательна при осуществлении расчетов с покупателями.
Ведение бухгалтерского учета	Необходимо вести книгу учета доходов и расходов, в которой записываются все доходы и расходы.
Налоговая декларация	Подается ежегодно не позднее 30 апреля следующего года (форма № 3-НДФЛ).
Преимущества	Снижение налоговой нагрузки, упрощение бухгалтерского учета, отсутствие НДС.
Недостатки	Сложности с учетом расходов, необходимость вести книгу учета доходов и расходов, риск уменьшения прибыли.

Надеюсь, эта таблица помогла вам уяснить основные положення УСН «Доход минус расход».

Важно помнить, что это только краткое описание.

Для более полного понимания рекомендую ознакомиться с законодательством и консультироваться с специалистами.

В следующих разделах мы подробнее рассмотрим каждый из этих пунктов, а также рассмотрим особенности применения УСН для разных видов деятельности.

Чтобы вам было проще сравнить два объекта налогообложения на УСН — «Доходы» и «Доходы минус расходы» — предлагаю вашему вниманию сравнительную таблицу:

Характеристика	«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Объект налогообложения	Весь полученный доход.	Разница между доходами и расходами (прибыль).
Ставка налога	6% от дохода.	15% от прибыли (дохода минус расходы). В некоторых регионах может быть снижена до 5%.
Сроки оплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года) и итоговый платеж по результатам года (25 января следующего года).	Авансовые платежи ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года) и итоговый платеж по результатам года (25 января следующего года).
Онлайн-касса	Обязательна при осуществлении расчетов с покупателями.	Обязательна при осуществлении расчетов с покупателями.
Ведение бухгалтерского учета	Не требуется вести книгу учета доходов и расходов.	Необходимо вести книгу учета доходов и расходов, в которой записываются все доходы и расходы.
Налоговая декларация	Подается ежегодно не позднее 30 апреля следующего года (форма № 3-НДФЛ).	Подается ежегодно не позднее 30 апреля следующего года (форма № 3-НДФЛ).
Преимущества	Простой учет, низкая ставка налога.	Снижение налоговой нагрузки при высокой доле расходов.
Недостатки	Высокая налоговая нагрузка при высокой доле расходов.	Сложный учет, более высокая ставка налога, чем на «Доходах».

Как видно из таблицы, выбор между «Доходами» и «Доходами минус расходами» зависит от конкретной ситуации.

Если у вас низкая доля расходов, то более выгодным будет режим «Доходы».

Если же у вас высокие расходы (например, вы занимаетесь производством или торговлей), то «Доходы минус расходы» могут оказаться более выгодным режимом.

В любом случае, рекомендую проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы определить оптимальный режим налогообложения для вашей деятельности.

В следующих разделах мы подробнее рассмотрим особенности применения УСН для разных видов деятельности, а также рассмотрим другие важные моменты, связанные с УСН.

FAQ

Надеюсь, вы получили от этой статьи много полезной информации о УСН «Доход минус расход».

Но возможно, у вас еще остались вопросы.

Давайте рассмотрим некоторые из них:

Что делать, если я уже зарегистрирован как ИП, но не на УСН?

Для этого необходимо до 31 декабря текущего года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1.

Могу ли я применять УСН, если я занимаюсь розничной торговлей?

Да, вы можете применять УСН для розничной торговли, но только при условии, что ваша выручка не превышает 150 млн рублей в год.

Также необходимо учитывать, что при розничной торговле обязательно использование онлайн-кассы.

Могу ли я учесть в расходах фиксированные страховые взносы?

Нет, в расходах на УСН «Доход минус расход» не учитываются фиксированные страховые взносы до момента их фактической уплаты.

Что такое «минимальный налог» на УСН?

Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.

Как выбрать правильную онлайн-кассу для УСН?

При выборе онлайн-кассы обратите внимание на ее функционал, стоимость, возможности интеграции с другими системами.

Также учтите, что онлайн-касса должна быть сертифицирована ФНС России.

Как правильно заполнить книгу учета доходов и расходов?

Рекомендуем обратиться к бухгалтеру или использовать специализированные программы и сервисы, которые помогут вам правильно заполнить книгу учета.

Что делать, если я не знаю, как заполнить налоговую декларацию?

Рекомендуем обратиться к бухгалтеру или использовать специализированные программы и сервисы, которые помогут вам правильно заполнить декларацию.

Также вы можете воспользоваться бесплатной консультацией налоговой инспекции.

Надеюсь, эта информация была полезной для вас.

Если у вас еще остались вопросы, не стесняйтесь задавать их в комментариях.

Я с удовольствием отвечу на них!